热门关键词:亚博APP,亚博APP手机版  
亚博APP手机版_ 高频问题 种种减征、免征的增值税需要在账上体现吗?
2021-02-09 [91688]
本文摘要:自从疫情期间小规模纳税人可以享受减免增值税优惠政策后,小同伴们就对一个问题比力执着,减征、免征的增值税到底要不要做账?所以猫叔就整理了一下现在大家比力认可的账务处置惩罚方式,仅供大家参考。

自从疫情期间小规模纳税人可以享受减免增值税优惠政策后,小同伴们就对一个问题比力执着,减征、免征的增值税到底要不要做账?所以猫叔就整理了一下现在大家比力认可的账务处置惩罚方式,仅供大家参考。  一、小微企业免征增值税  1、小微企业免征增值税的财税处置惩罚  国家税务总局通告2019年第4号:小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未凌驾10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未凌驾30万元,下同)的,免征增值税。  小微企业在取得销售收入时,应当根据税法的划定盘算应交增值税,如其销售额满足税法例定的免征增值税条件时,应当将免征的税额转入当期损益。

——财会【2016】22号  先确认再转出  【案例】甲公司是一个小规模纳税人,按季度申报缴纳增值税,4月-6月每月销售额为8.24万元,开具的是普通发票,不含税收入盘算=8.24/1.03=8万元  (1)4-6月份,每月确认销售收入时,正常计提做账:借:银行存款 8.24万元贷:主营业务收入(不含税) 8万元  应交税费——应交增值税(按3%征收率盘算) 0.24万元  (2)季末合计不含税销售额=8*3=24万元,不凌驾30万元,享受免征增值税政策,7月份账务处置惩罚:  借:应交税费——应交增值税 (小微企业免征的税额)0.24*3=0.72万元贷:其他收益/营业外收入 0.72万元  实务中,执行小企业会计准则的,计入营业外收入,执行一般会计准则的,计入其他收益。  随着增值税免征,附加费和水利基金建设费也随之免征,不需要账面体现。此外,根据当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额,应通过营业外收入或其他收益核算。

减征、免征增值税需要在账上体现吗  二、减免增值税  1、疫情期间小规模纳税人减免的2%增值税  【案例】某湖北省外小规模纳税人乙公司,第三季度销售额取得价款合计51.5万元,不含税销售额50万元,开具的普通发票税率为1%,税额0.5万元。  (1)确认销售收入时,正常计提做账:  借:银行存款 51.5万贷:主营业务收入(不含税)50万元  应交税费——应交增值税(按3%征收率盘算) 1.5万元  (2)减征时:借:应交税费——应交增值税 1万(减征的2%税额)贷:其他收益/营业外收入 1万  2、增值税3%减按1%浅易征收  【案例】  某一般纳税人丙企业销售自己使用过的牢固资产,取得收入1.03万元,选择3%减按2%征收增值税,开具的增值税普通发票,税率栏3%,账务处置惩罚:  借:银行存款 1.03万贷:牢固资产清理 1万  应交税费——浅易计税 0.03万(按3%盘算)  借:应交税费——应交增值税(减免税款)(按1%盘算减征额)0.01万  贷:营业外收入 0.01万  拓展:属于一般纳税人的加工型企业凭据税法例定招用自主就业退役士兵,并按定额扣减增值税的,应当将减征的税额计入当期损益。

亚博APP

  借:应交税费——应交增值税(减免税额)贷:其他收益  三、免税项目增值税  1、用于免税项目的增值税财税处置惩罚  根据增值税专用发票治理划定,除国家尚有划定的外,纳税人销售或提供免税项目不得开具增值税专用发票。  【案例】  丁企业提供免税服务项目,开具普通发票,票面金额2万元,税率为“免税”,相关账务处置惩罚:  借:银行存款 2万  贷:主营业务收入 2万  不需要账面体现免征的增值税税额。

  提醒:如果购进的货物或者发生劳务时,已经明确适用于免税项目,对应的进项税额应该计入到采购成本,不得用于抵扣,如果已经进项抵扣了,需要转出进项税额。  文章泉源:转载于会计头条APP,本文为猫叔说税原创文章,作者猫叔。


本文关键词:亚博APP,亚博APP手机版

本文来源:亚博APP-www.prg-home.com